En résumé
La valeur locative sera supprimée le 1er janvier 2029. Jusqu'à fin 2028, les frais d'entretien et d'assainissement énergétique de votre logement restent déductibles du revenu imposable ; ensuite, cette déduction disparaît au niveau fédéral pour le logement que vous occupez. Les propriétaires qui prévoient des travaux importants ont donc intérêt à les planifier avant cette date.
Ce qui change au 1er janvier 2029
Acceptée en votation populaire le 28 septembre 2025, la réforme supprime l'imposition de la valeur locative pour les logements occupés par leur propriétaire. En contrepartie, plusieurs déductions disparaissent :
- les frais d'entretien du logement ne seront plus déductibles, pour la résidence principale comme pour la résidence secondaire ;
- les travaux d'économie d'énergie ne seront plus déductibles de l'impôt fédéral direct ;
- les cantons pourront maintenir une déduction pour les travaux énergétiques, au plus tard jusqu'en 2050 : les règles différeront donc d'un canton à l'autre.
Les biens mis en location ne sont pas concernés de la même manière : les frais d'entretien y restent déductibles.
Jusqu'à fin 2028 : les règles actuelles s'appliquent
Tant que la réforme n'est pas en vigueur, rien ne change : les frais d'entretien et les investissements destinés à économiser l'énergie se déduisent comme aujourd'hui, et les dépenses énergétiques qui dépassent le revenu de l'année peuvent être reportées sur les deux périodes fiscales suivantes.
Ce n'est pas la date de la commande qui compte, mais celle de la facture ou du paiement, selon la pratique de votre canton : des travaux commandés en 2028 mais facturés en 2029 ne seront plus déductibles selon les règles actuelles.
Quels travaux avancer en priorité ?
| Travaux | Pourquoi les avancer |
|---|---|
| Remplacement du chauffage | Montant élevé, déductible et subventionné |
| Isolation de la façade et de la toiture | Cumul de la déduction fiscale et des subventions au m² |
| Fenêtres | Déductibles aujourd'hui, rarement subventionnées seules |
| Salle de bain, cuisine, peinture | Frais d'entretien déductibles lorsqu'il s'agit d'un remplacement équivalent |
Attention : seule la part des travaux qui maintient la valeur du bien est déductible. Une amélioration du standing, comme une cuisine nettement plus luxueuse que l'ancienne, constitue une plus-value non déductible.
Anticiper sans se précipiter
- Les carnets de commandes se remplissent. Plus l'échéance approche, plus les délais des entreprises s'allongent et moins les prix sont négociables. Demander des devis dès maintenant laisse le temps de comparer.
- Déposez les demandes de subvention avant les travaux, faute de quoi l'aide est perdue.
- Étalez les gros chantiers sur deux ou trois années fiscales pour lisser l'effet de la progressivité de l'impôt.
- Faites valider le calcul par votre fiduciaire : l'intérêt de la déduction dépend de votre taux marginal d'imposition.
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Par canton
Questions fréquentes
Quand la valeur locative est-elle supprimée ?
Le 1er janvier 2029. Jusqu'au 31 décembre 2028, la valeur locative reste imposée et les déductions actuelles restent applicables.
Pourra-t-on encore déduire des travaux énergétiques après 2029 ?
Plus au niveau de l'impôt fédéral direct pour le logement que vous occupez. Les cantons peuvent maintenir une déduction pour les investissements énergétiques, au plus tard jusqu'en 2050 : cela dépendra de la législation de votre canton.
Faut-il avancer tous ses travaux ?
Non. Seuls des travaux réellement nécessaires méritent d'être avancés : un avantage fiscal ne compense pas une dépense inutile. Comparez plusieurs devis et faites le calcul avec votre taux d'imposition.